Small Business Relief в ОАЭ: что будет с налогом в 2027 году

Small Business Relief — льгота по корпоративному налогу ОАЭ, при которой компания с выручкой не более 3 000 000 AED считается не получившей налогооблагаемого дохода и не платит налог. Она действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31.12.2026 — это прямая формулировка Ministerial Decision 73/2023. На сегодня Минфин ОАЭ о продлении не объявлял. Мы не говорим «льготу отменяют»: срок стоит в министерском решении, а не в самом законе о корпоративном налоге, и продлить его можно одним новым решением, без изменений закона. Ниже — что это значит для вашей компании, с цитатами из гайда налоговой службы (FTA) постранично, и что стоит сделать до конца 2026 года.

Порог 3 000 000 AED выручки

Срок периоды до 31.12.2026

Основание MD 73/2023

Продление продление не объявлено

Посчитать мой 2027 год Спросить в WhatsApp

Лицензия Shams Free Zone №2327240 от 14.12.2023 Цитаты — из гайда FTA «Small Business Relief» (CTGSBR1) и консолидированного текста Federal Decree-Law 47/2022, открыты лично и постранично Дата проверки — 17.07.2026 Мы сами работаем на лицензии свободной зоны ОАЭ и попадаем под тот же корпоративный налог

Механика — где именно написан срок 31.12.2026

Это единственный раздел сайта, где мы разбираем не «что делать», а «откуда взялась дата». Дальше вы сможете сверить каждую строку сами — файлы лежат в открытом доступе на mof.gov.ae и tax.gov.ae.

Порог — 3 000 000 AED выручки

Small Business Relief — это льгота по корпоративному налогу Объединённых Арабских Эмиратов: компания-резидент с выручкой не более 3 000 000 AED в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах может заявить в декларации, что не получала налогооблагаемого дохода, и не платить налог за этот период. Льгота заявительная — её выбирают сами, она не применяется автоматически.

Гайд FTA формулирует условие так: право на льготу есть у резидента, «Revenue of less than or equal to AED 3,000,000 in a relevant Tax Period and all previous Tax Periods ending on or before 31 December 2026» (FTA, гайд «Small Business Relief», CTGSBR1, стр. 16). Открыто и процитировано лично.

Срок — «Restriction to Tax Periods ending on or before 31 December 2026»

Это не наша интерпретация, а заголовок отдельного раздела гайда налоговой службы. Дословно: «Small Business Relief will be available for Tax Periods that begin on or after 1 June 2023. Small Business Relief will be available for Tax Periods that end before or on 31 December 2026 in which the Revenue in the relevant Tax Period and all previous Tax Periods was less than or equal to AED 3,000,000» (FTA, CTGSBR1, стр. 20, раздел «Restriction to Tax Periods ending on or before 31 December 2026»). Открыто и процитировано лично.

Разница между «периодом» и «календарным годом» важна: если у вашей компании финансовый год не совпадает с календарным, смотрите не на дату «31.12.2026» саму по себе, а на дату окончания вашего налогового периода.

QFZP льгота недоступна независимо от выручки

Если ваша компания — Qualifying Free Zone Person (QFZP, компания фризоны со ставкой 0% на квалифицируемый доход), Small Business Relief вам не положена, даже если выручка укладывается в 3 000 000 AED. Гайд FTA выделяет это отдельным разделом 4.3.4 «Exclusion of Qualifying Free Zone Persons»: «Qualifying Free Zone Persons will not be eligible for Small Business Relief, even if they are Resident Persons and have Revenue that is equal to or less than AED 3,000,000 in the relevant Tax Period and all previous Tax Periods» (FTA, CTGSBR1, стр. 24, §4.3.4). Открыто и процитировано лично.

Практический смысл: если вы фризона и одновременно QFZP, эта страница вас не касается напрямую — ваш вопрос не «продлят ли SBR», а «сохраняю ли я статус QFZP». Разбор этого статуса — отдельная страница: QFZP и ставка 0% во фризоне: пять условий, excluded activities и de minimis.

Срок — в решении министра, а не в законе

Это ключевая причина, почему мы не пишем «льготу отменяют». В самом Federal Decree-Law 47/2022 — законе, которым введён корпоративный налог ОАЭ, — статья про Small Business Relief не называет ни порог, ни дату. Article 21 закона (в консолидированной редакции) гласит: право на льготу есть, если «the Revenue of the Taxable Person for the relevant Tax Period and previous Tax Periods does not exceed a threshold to be set by the Minister» (MoF, консолидированный текст Federal Decree-Law 47/2022, стр. 27, Article 21(1)(a)). Порог и дату — 3 000 000 AED и 31.12.2026 — устанавливает не закон, а Ministerial Decision 73/2023.

Мы проверили это не на слово: по всему тексту закона (59 страниц) число «2026» встречается 0 раз, сочетание «3,000,000» — тоже 0 раз. И то и другое живёт только в министерском решении. Из этого прямо следует механика: продлить льготу после 31.12.2026 Минфин может одним новым министерским решением, без внесения поправок в сам закон о корпоративном налоге — то есть без публичного законотворческого процесса, который обычно занимает время и виден заранее. Именно поэтому формулировка на этой странице не «отменяется», а «продление не объявлено»: если решение выйдет, оно может появиться быстро, и мы будем первыми, кто это заметит и обновит страницу.

Первоисточники: гайд FTA CTGSBR1, консолидированный текст FDL 47/2022 (mof.gov.ae, tax.gov.ae)

Сколько вы заплатите, если продления не будет

Считаем по официальной методике FTA. Ниже — пример из самого гайда налоговой службы: так посчитан налог, который компания заплатила бы, если бы не выбрала Small Business Relief.

Ставка корпоративного налога ОАЭ — 0% на часть налогооблагаемой прибыли до 375 000 AED и 9% на часть свыше (Federal Decree-Law 47/2022). Гайд FTA приводит расчёт на примере компании с выручкой 2 800 000 AED (то есть в пределах порога SBR) и прибылью 800 000 AED: 375 000 AED по ставке 0% и оставшиеся 425 000 AED по ставке 9% — итоговый налог 38 250 AED (FTA, CTGSBR1, стр. 16, Table 2, «Business 1»). Это ровно та сумма, которую компания не платит, пока пользуется льготой, — и ровно та, которую заплатит, если периода после 31.12.2026 льгота больше не коснётся. Как устроен сам налог — ставки, порог и сроки — разобрано отдельно: корпоративный налог в ОАЭ.

Три сценария из того же примера FTA

Три сценария прибыли из примера гайда FTA CTGSBR1, стр. 16, Table 2
Прибыль	Налог без SBR	Налог с SBR
800 000 AED	38 250 AED	0
1 000 000 AED	56 250 AED	0
1 500 000 AED	101 250 AED	0

Источник цифр: FTA, CTGSBR1, стр. 16, Table 2 — все три компании из примера гайда, выручка каждой 2 800 000 AED.

Как посчитать свою сумму: возьмите годовую прибыль (не выручку), вычтите 375 000 AED, оставшееся умножьте на 9%. Если прибыль меньше 375 000 AED — налог по-прежнему 0%, но декларацию сдавать обязаны и без Small Business Relief.

Посчитать точную сумму по своей прибыли — калькулятор ниже занимает две минуты

Что сделать до 31.12.2026 — три действия

Каждый из трёх пунктов снимает конкретный риск, который возникает из-за того, что срок SBR известен заранее.

Проверить статус QFZP

Если ваша компания фризоны имеет статус Qualifying Free Zone Person, Small Business Relief вам изначально недоступна — этот пункт вас не касается, и вопрос смещается на сохранение самого статуса QFZP. Если статуса QFZP нет и вы — обычный Resident Person с выручкой до 3 000 000 AED, статус стоит зафиксировать письменно: он определяет, какая ставка будет применяться к периоду, который начнётся сразу после того, как закончится ваш текущий, подпадающий под SBR. Проверять себя удобно по разбору условий статуса QFZP.
Посчитать налог без льготы — 9% свыше 375 000 AED

Возьмите прибыль за последний закрытый период, вычтите 375 000 AED и умножьте остаток на 9% — методика та же, что в разделе выше. Это число стоит знать заранее, а не в сентябре 2027-го, когда до подачи декларации останется мало времени. Экспресс-проверка учёта (мини-аудит) у нас — $540: за один заход увидите, в каком состоянии сейчас документы, из которых считается прибыль.
Привести учёт в порядок заранее

Small Business Relief не отменяет обязанность регистрироваться по корпоративному налогу и подавать декларацию даже с нулевым налогом — эта обязанность действует уже сейчас, независимо от того, продлят льготу или нет. За просрочку и регистрации, и декларации предусмотрены отдельные суммы — какие штрафы FTA грозят и как обнулить 10 000 AED. Регистрация в налоговой и получение TRN — $410. Дальше — помесячное ведение учёта, от $680 в месяц по тарифу «Старт» (до 50 операций и 5 сотрудников). Если ваша компания станет QFZP или превысит порог по выручке, добавится обязательный аудиторский отчёт — от $950.

Дата известна заранее — редкий случай в налоговом планировании, когда подготовиться можно полностью и без спешки. Три действия выше достаточно выполнить один раз — заранее, а не в последнюю неделю декабря 2026-го.

Разобрать мою компанию по этим трём пунктам

Цены — в долларах США: пересчёт с нашего прайса в дирхамах по фиксированному курсу ЦБ ОАЭ 3,6725 AED = $1, суммы округлены. Счёт выставляется в дирхамах. Налоговые пороги и штрафы приведены в дирхамах — как в законах ОАЭ.

Расчёт налога — посчитайте свой 2027 год

Ваш налог с 2027 года, если Small Business Relief не продлят

Шесть вопросов, две минуты, результат на экране — форма и почта для этого не нужны. Считаем не «сколько стоит открыть компанию», а сколько вы заплатите налога, если период после 31.12.2026 останется без льготы.

Что вы увидите в калькуляторе

«Ваш налог с 01.01.2027, если Small Business Relief не продлят: [сумма, рассчитанная по введённой прибыли]. На сегодня Минфин ОАЭ продление не объявлял.»

Посчитать мой 2027 год Запросить расчёт в WhatsApp

Расчёт пришлём файлом PDF. В нём — то, чего нет на экране: ваш налог с 2027 года и список того, что нужно успеть сделать до 31.12.2026.

Материалы страницы носят справочный характер и не являются налоговой, юридической или бухгалтерской консультацией. Расчёт налога — иллюстративный, по официальной методике FTA (0% до 375 000 AED, 9% свыше), и не заменяет анализ ваших документов. Даты и нормы приведены по первоисточникам: Federal Decree-Law 47/2022 (консолидированный текст), Ministerial Decision 73/2023, гайд FTA «Small Business Relief» (CTGSBR1). Итог по вашей компании определяется только после анализа документов. Правовая оговорка

Вопросы, которые нам задают

Продлят ли Small Business Relief после 31 декабря 2026 года?

Точно неизвестно ни нам, ни кому-либо ещё за пределами Минфина ОАЭ. Льгота действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31.12.2026 — это формулировка Ministerial Decision 73/2023 и гайда FTA CTGSBR1. На сегодня продление не объявлено. Порог и дату устанавливает министерское решение, а не закон о корпоративном налоге — значит, продлить могут одним новым решением, без изменения самого закона. Мы следим за mof.gov.ae и обновляем эту страницу с указанием даты последней проверки.

У меня выручка 2 900 000 AED. Я точно попадаю под льготу?

Не автоматически — нужно проверить три условия. Вы должны быть Resident Person для целей корпоративного налога, ваша выручка не должна превышать 3 000 000 AED ни в текущем, ни в одном из предыдущих налоговых периодов, и период должен заканчиваться не позднее 31.12.2026. Отдельно: льгота не положена Qualifying Free Zone Person и участникам международных групп (MNE) — гайд FTA CTGSBR1 исключает их прямо. Если выручка хотя бы раз превысила 3 000 000 AED, выбрать льготу повторно нельзя, даже если в следующем периоде она снова упала.

Я фризона со ставкой 0%. Меня касается Small Business Relief?

Скорее всего нет. Если ваша компания — Qualifying Free Zone Person (QFZP), Small Business Relief вам недоступна независимо от выручки: гайд FTA прямо это исключает (раздел 4.3.4). Ваш вопрос смещается на другое — сохраняете ли вы статус QFZP и условия для ставки 0% на квалифицируемый доход. Если статуса QFZP у вас нет, а компания просто зарегистрирована в свободной зоне и является Resident Person, льгота может быть доступна на общих основаниях.

Сколько я заплачу налога, если льготу не продлят?

Считается по стандартной ставке: 0% с прибыли до 375 000 AED и 9% с суммы свыше. Пример из самого гайда FTA: компания с прибылью 800 000 AED заплатит 38 250 AED — из них 425 000 AED прибыли облагаются по ставке 9%. Точную сумму для вашей компании можно посчитать в калькуляторе на этой странице за две минуты.

Почему вы не пишете прямо, что льготу отменят?

Потому что такое утверждение не подтверждается ни одним действующим документом. Срок 31.12.2026 задан не законом о корпоративном налоге, а Ministerial Decision 73/2023 — отдельным решением министра. В самом законе (Article 21) стоит формулировка «порог устанавливает министр», без конкретной даты и суммы. Мы проверили это по всему тексту закона: слово «2026» там не встречается ни разу. Значит, продлить льготу можно одним новым решением — поэтому мы фиксируем только проверяемый факт: продление не объявлено.

Что мне нужно успеть сделать до конца 2026 года?

Три вещи. Первая — проверить, не стали ли вы Qualifying Free Zone Person: для QFZP льгота недоступна независимо от выручки. Вторая — посчитать, каким будет ваш налог по ставке 9% свыше 375 000 AED, если продления не будет. Третья — привести учёт в порядок заранее: регистрация и TRN, помесячная бухгалтерия, а для QFZP — обязательный аудит. Начать разумно с экспресс-проверки учёта за $540 — она покажет реальную картину до того, как что-то изменится в правилах.

Small Business Relief — это то же самое, что нулевая ставка налога в свободной зоне?

Нет, это два разных механизма. Ставка 0% для Qualifying Free Zone Person касается квалифицируемого дохода компании фризоны и не имеет срока действия в министерском решении, о котором мы здесь говорим. Small Business Relief — отдельная льгота для Resident Person с выручкой до 3 000 000 AED, доступная только для периодов, заканчивающихся не позднее 31.12.2026, и недоступная тем самым QFZP. Спутать их легко, но условия и сроки у них разные.

Спросите то, на что вам ещё не ответили прямо

Напишите одной строкой: примерная прибыль за прошлый период, компания в свободной зоне или нет, и статус QFZP, если знаете. Посчитаем ваш налог на 2027 год и скажем, что успеть сделать до конца 2026-го. Если продление объявят раньше — вы узнаете здесь первыми, страницу мы обновляем сами.

Выберите, как вам удобнее. Отвечаем в том канале, из которого написали

+971 58 547 26 00

+971 58 547 26 20

Assistant@cb-orion.com

Проверьте нас, а не поверьте нам

Каждая цифра на этой странице — из первоисточника, открытого лично: гайд FTA CTGSBR1 и консолидированный текст Federal Decree-Law 47/2022.

Лицензия Shams Free Zone №2327240, выдана 14.12.2023. Accounting, bookkeeping and auditing activities; tax consultancy — в видах деятельности лицензии, сверяйте.

Мы сами компания свободной зоны ОАЭ и считаем свой корпоративный налог по тем же нормам, которые здесь разбираем.

Бухгалтерия в ОАЭ — родительский раздел

Лицензия и первоисточники

Имя

Телефон или мессенджер

Позвоним только если попросите. По умолчанию отвечаем текстом в WhatsApp.

Комментарий (необязательно)

Чем конкретнее — тем точнее ответим с первого раза, без переписки на три дня.

На связи 24/7 — ответим в удобном вам канале.

Нажимая кнопку, вы разрешаете обработать контактные данные, чтобы мы могли ответить. Рассылок не будет, третьим лицам не передаём. Правовая оговорка