Штрафы FTA по корпоративному налогу ОАЭ: сколько стоит опоздать
Просрочка налоговой регистрации по корпоративному налогу ОАЭ стоит 10 000 AED — «10,000» в пункте 14 таблицы Cabinet Decision No. 75 of 2023, сверено по тексту решения 31 июля 2026 года. Просрочка декларации — 500 AED за каждый месяц первые двенадцать месяцев, дальше 1 000 AED в месяц; неуплата налога — 14% годовых на долг, помесячно. Ниже — все 14 штрафов решения дословно, сроки, из которых они вырастают, и законный способ обнулить штраф за позднюю регистрацию — им, по данным самой FTA, уже воспользовались более 68 600 налогоплательщиков.
Каждая сумма на странице — из PDF решений, опубликованных Минфином и налоговой службой ОАЭ, открытых лично 31 июля 2026 года. Пересказы посредников не используем.
Все 14 штрафов Cabinet Decision No. 75 of 2023 — дословно
Сам закон о корпоративном налоге штрафов не устанавливает — статья 60(3) отсылает к закону о налоговых процедурах и решениям в его исполнение: «The Tax Procedures Law… shall determine the relevant penalties and fines». Конкретные суммы задаёт Cabinet Decision No. 75 of 2023 — издано 10 июля 2023 года, действует с 1 августа 2023 года; статья 2 прямо выводит корпоративный налог из-под общего штрафного режима: «Notwithstanding the provisions of Cabinet Decision No. 40 of 2017… the Administrative Penalties included in the table annexed to this Decision shall apply».
Важная деталь, которую пропускают компиляторы: пункт 14 — те самые 10 000 AED за позднюю регистрацию — в исходной редакции отсутствовал. Он добавлен поправкой Cabinet Decision No. 10 of 2024 и действует с 1 марта 2024 года: в тексте у пункта стоит сноска «Added as per Cabinet Decision No. 10 of 2024». Утверждение «штраф 10 000 AED действует с 2023 года» — неточно.
| Нарушение | Штраф | Дословно в решении |
|---|---|---|
| 1Не ведутся обязательные записи и документы | 10 000 AED; повтор в течение 24 месяцев — 20 000 AED | «10,000 for each violation… 20,000 in each case of repeated violation within 24 months» |
| 2Не предоставлены по запросу FTA данные и документы на арабском | 5 000 AED | «5,000» |
| 3Заявление о снятии с налогового учёта подано с опозданием | 1 000 AED в месяц, максимум 10 000 AED | «1,000 in case of late submission of the application and on the same date monthly, up to a maximum of 10,000» |
| 4FTA не уведомлена об изменениях в налоговой записи | 1 000 AED; повтор в течение 24 месяцев — 5 000 AED | «1,000 for each violation… 5,000 in each case of repeated violation within 24 months» |
| 5Законный представитель не уведомил о своём назначении в срок | 1 000 AED — из личных средств представителя | «1,000» + «the penalties will be due from the Legal Representative’s own funds» |
| 6Законный представитель не подал декларацию в срок | 500 AED в месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED в месяц | «500 for each month, or part thereof, for the first twelve months… 1,000 for each month… from the thirteenth month onwards» |
| 7Налогоплательщик не подал налоговую декларацию в срок | 500 AED в месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED в месяц | «500 for each month, or part thereof, for the first twelve months… 1,000 for each month, or part thereof, from the thirteenth month onwards» |
| 8Налог не уплачен в срок | 14% годовых на неуплаченную сумму, за каждый полный или неполный месяц | «A monthly penalty of 14% per annum, for each month or part thereof, on the unsettled Payable Tax amount» |
| 9Подана неверная декларация | 500 AED; не взимается при исправлении до срока подачи | «500, unless the Person corrects his Tax Return before the expiry of the deadline for the submission of the Tax Return» |
| 10Подано добровольное раскрытие ошибки (Voluntary Disclosure) | 1% в месяц от налоговой разницы | «A monthly penalty of 1% on the Tax Difference, for each month or part thereof» |
| 11Раскрытие не подано до уведомления о налоговой проверке | 15% от налоговой разницы + 1% в месяц | «A fixed penalty of 15% on the Tax Difference» + «a monthly penalty of 1% on the Tax Difference» |
| 12Не оказано содействие налоговому аудитору | 20 000 AED — из личных средств лица | «20,000» |
| 13Declaration освобождённого лица не подана в срок | 500 AED в месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED в месяц | «500 for each month, or part thereof, for the first twelve months… 1,000… from the thirteenth month onwards» |
| 14Заявление на налоговую регистрацию не подано в срок, установленный FTA обнуляем | 10 000 AED | «10,000», сноска: «Added as per Cabinet Decision No. 10 of 2024» |
Источник всех 14 строк — «Table of Violations and Administrative Penalties Annexed to Cabinet Decision No. 75 of 2023», стр. 4–7 консолидированного текста «as published by Ministry of Finance», скачан с tax.gov.ae и открыт лично 31 июля 2026 года. Помесячные штрафы (пункты 3, 6, 7, 8, 13) начисляются в ту же дату каждого месяца; если такого числа в месяце нет — в последний день месяца: «shall be considered to be the last day of that month» (статья 3 решения). Пункт 14 выделен: его можно обнулить — как именно, ниже.
Сроки, нарушение которых и рождает штраф
Штраф — всегда следствие пропущенного срока. Вот четыре срока, из которых вырастает почти вся таблица выше.
| Обязанность | Срок | Дословно в первоисточнике |
|---|---|---|
| Подать заявление на налоговую регистрацию | 3 месяца с даты создания — для компаний, созданных в ОАЭ после 01.03.2024, включая фризоны | «(3) three months from the date of incorporation, establishment or recognition» — FTA Decision No. 3 of 2024, ст. 3(3) |
| Подать налоговую декларацию | 9 месяцев с конца налогового периода | «no later than (9) nine months from the end of the relevant Tax Period» — закон о корпоративном налоге, ст. 53(1) |
| Уплатить корпоративный налог | те же 9 месяцев с конца налогового периода | «within (9) nine months from the end of the relevant Tax Period» — ст. 48 |
| Сняться с учёта при закрытии бизнеса | 3 месяца с даты прекращения деятельности, ликвидации или роспуска | «within 3 months of the date of cessation of the Business» — FTA Decision No. 6 of 2023, ст. 2 |
Для компаний, существовавших до 1 марта 2024 года, FTA Decision No. 3 of 2024 назначало отдельные дедлайны регистрации по месяцу выдачи лицензии — с 31 мая по 31 декабря 2024 года. Все они уже истекли: если такая компания не подала заявление, штраф пункта 14 ей уже начислен — и тогда самое важное на этой странице для неё — раздел про обнуление.
И ещё одно правило на выход: сняться с налогового учёта не получится, пока не закрыты хвосты. Статья 52(2) закона: лицо не будет снято с учёта, пока не «paid all Corporate Tax and Administrative Penalties due and filed all Tax Returns due». Ликвидация компании не списывает её налоговые штрафы — они закрываются до неё.
Первоисточники: консолидированный текст закона о корпоративном налоге (ст. 48, 51–53), FTA Decision No. 3 of 2024, FTA Decision No. 6 of 2023 — PDF с tax.gov.ae, открыты лично 31 июля 2026 года. Ставки самого налога и то, как он считается, — на странице про корпоративный налог в ОАЭ.
Как обнулить 10 000 AED за позднюю регистрацию
Это не серая схема, а официальная инициатива налоговой службы. Решением Кабинета министров, действующим с 14 апреля 2025 года, FTA получила право «waive and refund (where paid) the late registration administrative penalty» — отменять штраф за позднюю регистрацию и возвращать его, если он уже оплачен. Механика описана в разъяснении FTA Public Clarification CTP006 от 2 июля 2025 года; действие распространяется на штрафы начиная с 1 июня 2023 года. Открыто и процитировано лично 31 июля 2026 года.
Условие одно: подать декларацию за первый налоговый период за семь месяцев вместо девяти — «submits its Tax Return within seven months from the end of its first Tax Period, instead of nine months» (CTP006). Для освобождённых лиц то же правило действует для годовой annual declaration.
- Убедиться, что речь о первом налоговом периоде. Инициатива распространяется только на него — «this initiative only applies to the first Tax Period, whether in the past or in the future» (CTP006). Прошлый он или будущий — неважно.
- Подать декларацию за 7 месяцев вместо 9. Сдать налоговую декларацию (для освобождённых лиц — annual declaration) в течение семи месяцев с конца первого налогового периода вместо стандартных девяти. Это единственное условие отмены.
- Больше ничего: отмена автоматическая. Неоплаченный штраф перестаёт числиться в EmaraTax; уже оплаченные 10 000 AED автоматически зачисляются обратно на налоговый счёт компании. Отдельное заявление не подаётся.
Главная ловушка инициативы
Срок уплаты налога инициатива не двигает. CTP006 оговаривает это отдельно: она «does not affect the deadline» — налог «remains payable within nine months» с конца первого налогового периода. Подали декларацию за семь месяцев ради отмены штрафа — платить всё равно обязаны в прежние девять.
Масштаб у инициативы государственный: по пресс-релизу FTA от 14 мая 2026 года ею воспользовались «exceeded 68,600 Taxable Persons» — более 68 600 налогоплательщиков за 2025 год и прошедшую часть 2026-го; служба ожидает роста до более чем 91 000 и оценивает ещё 22 000 компаний, которые могут подать заявления на регистрацию в рамках инициативы. Дата окончания в первоисточниках не названа: на 31 июля 2026 года об окончании инициативы не объявлено — но рассчитывать на её бессрочность мы бы не стали.
Две оговорки из того же разъяснения. Поданный запрос на пересмотр штрафа (reconsideration) при отмене аннулируется — «such request shall be considered null and void». А тем, кому штраф уже отменили по итогам пересмотра, второй раз его не отменят.
Четыре ошибки, которые стоят денег
«Штраф 10 000 AED действует с 2023 года»
Нет. Пункт 14 добавлен поправкой CD 10/2024 и действует с 1 марта 2024 года — в исходном CD 75/2023 его не было. Для споров о начислении эта дата имеет значение.
Переносить штрафы НДС на корпоративный налог
Штрафы по НДС — отдельный режим, установленный другим решением Кабинета, с другими суммами и другой логикой начисления. Компиляторы регулярно смешивают эти таблицы. Разбор штрафов НДС — на странице про НДС в ОАЭ.
«У меня Small Business Relief — можно не сдавать»
Льгота не отменяет ни регистрацию, ни декларацию: выбравший её «remains a Taxable Person… This includes the obligation to register for Corporate Tax, file a simplified Tax Return» (гайд FTA CTGSBR1). Штрафы пунктов 7 и 14 работают и при нулевом налоге. Подробно — про Small Business Relief до и после 2026 года.
«Штраф отменили — значит, и заплатить можно позже»
Обнуление 10 000 AED требует сдать декларацию раньше, за семь месяцев, но срок уплаты налога «remains payable within nine months» (CTP006). Деньги в бюджет — в прежний срок, иначе включается пункт 8: 14% годовых.
Чтобы эта страница осталась для вас справочником
Вся таблица выше — про пропущенные даты. Мы сопровождаем дедлайны так, чтобы пропускать было нечего.
Регистрация в налоговой службе и получение TRN — $410 разово: закрывает риск пункта 14 до того, как он возник. Помесячное ведение учёта с подготовкой декларации — от $680 в месяц по тарифу «Старт» (до 50 операций и 5 сотрудников): декларация подаётся в срок, а если ваш период первый — за семь месяцев, чтобы попасть под обнуление. Экспресс-проверка учёта — $540: разово покажет, какие дедлайны у вас уже прошли и что именно числится к оплате в EmaraTax.
Цены — в долларах США: пересчёт с нашего прайса в дирхамах по фиксированному курсу ЦБ ОАЭ 3,6725 AED = $1, суммы округлены; счёт выставляется в дирхамах. Штрафы и сроки приведены в дирхамах — как в решениях ОАЭ. Материалы страницы носят справочный характер и не являются налоговой или юридической консультацией; итог по вашей компании определяется после анализа документов. Правовая оговорка
Пришлите две даты — вернём календарь дедлайнов
Напишите, когда создана компания и когда закончился (или закончится) её первый налоговый период. Скажем, какие сроки уже прошли, какие впереди, что по ним грозит из таблицы выше — и попадаете ли вы под обнуление 10 000 AED.
Выберите, как вам удобнее. Отвечаем в том канале, из которого написали
Проверьте нас, а не поверьте нам
Каждая сумма на этой странице — из первоисточника, открытого лично 31.07.2026: CD 75/2023 в редакции CD 10/2024, разъяснение FTA CTP006, решения FTA 3/2024 и 6/2023, консолидированный текст закона о корпоративном налоге.
Лицензия Shams Free Zone №2327240, выдана 14.12.2023. Мы сами компания свободной зоны ОАЭ — сроки регистрации, декларации и уплаты из этой таблицы касаются нас так же, как вас.
Вопросы про штрафы FTA
Какой штраф за позднюю регистрацию по корпоративному налогу в ОАЭ?
10 000 AED — пункт 14 таблицы Cabinet Decision No. 75 of 2023: за неподачу заявления на налоговую регистрацию в срок, назначенный FTA. Пункт добавлен поправкой Cabinet Decision No. 10 of 2024 и действует с 1 марта 2024 года, поэтому формулировка «штраф действует с 2023 года» неточна. Штраф можно обнулить, подав декларацию за первый период в семь месяцев вместо девяти. Сверено по тексту решения 31.07.2026.
Сколько стоит опоздать с декларацией по корпоративному налогу?
500 AED за каждый полный или неполный месяц просрочки первые двенадцать месяцев, с тринадцатого — 1 000 AED в месяц (пункт 7 таблицы CD 75/2023). Штраф начисляется со дня, следующего за дедлайном, а дедлайн — девять месяцев с конца налогового периода (статья 53 закона о корпоративном налоге). Год молчания стоит 6 000 AED, два года — уже 18 000 AED.
Что будет, если налог рассчитан, но не уплачен вовремя?
Начисляется 14% годовых на неуплаченную сумму — помесячно, за каждый полный или неполный месяц, со дня, следующего за сроком уплаты (пункт 8 таблицы CD 75/2023). Срок уплаты — девять месяцев с конца налогового периода (статья 48 закона). Для добровольного раскрытия и налоговой оценки срок уплаты — 20 рабочих дней с даты подачи или получения соответственно.
Как обнулить штраф 10 000 AED за позднюю регистрацию?
Подать декларацию за первый налоговый период в течение семи месяцев после его окончания — вместо стандартных девяти. Так условие сформулировано в разъяснении FTA CTP006: «submits its Tax Return within seven months from the end of its first Tax Period, instead of nine months». Отмена автоматическая: неоплаченный штраф исчезает из EmaraTax, оплаченный возвращается на счёт. Инициатива касается только первого налогового периода.
Переносит ли отмена штрафа срок уплаты самого налога?
Нет. CTP006 оговаривает это отдельно: инициатива «does not affect the deadline» — налог остаётся к уплате в девять месяцев с конца первого налогового периода. То есть декларацию вы подаёте раньше, за семь месяцев, а платить обязаны в прежний срок. На этой детали ошибаются чаще всего: сдвинув подачу декларации, считают, что сдвинули и оплату.
Штрафы по НДС и по корпоративному налогу — одно и то же?
Нет, это два отдельных режима с разными суммами. Штрафы по корпоративному налогу установлены Cabinet Decision No. 75 of 2023, штрафы по НДС — другим решением Кабинета, и переносить цифры между ними нельзя: за похожим названием нарушения стоят разные суммы и разная логика начисления. Штрафной режим НДС мы разбираем отдельно — на странице про НДС в ОАЭ.
Освобождает ли Small Business Relief от штрафов FTA?
Нет. Гайд FTA по этой льготе прямо пишет, что выбравший её остаётся налогоплательщиком: «remains a Taxable Person… This includes the obligation to register for Corporate Tax, file a simplified Tax Return». То есть просрочка регистрации или декларации наказуема и при нулевом налоге. Льготу к тому же заявляют в самой декларации — не подав декларацию, вы теряете и льготу.
Я нашёл ошибку в уже поданной декларации. Какой штраф?
Если исправить декларацию до истечения срока её подачи — штрафа нет: 500 AED за неверную декларацию «не взимается», когда лицо исправляет её до дедлайна (пункт 9 таблицы CD 75/2023). После дедлайна подаётся добровольное раскрытие — это 1% в месяц от налоговой разницы. Если раскрытие не подано до уведомления о проверке, добавляется фиксированный штраф 15% от разницы.