Корпоративный налог в ОАЭ: 0% до 375 000 AED и 9% свыше

Корпоративный налог в ОАЭ — это 0% на часть налогооблагаемой прибыли до 375 000 AED и 9% на часть свыше. Причём сами числа стоят не в законе: Article 3(1) FDL 47/2022 отсылает к «the amount specified in a decision issued by the Cabinet», а порог 375 000 AED установлен Cabinet Decision 116/2022 — оба текста открыты лично, сверено 31.07.2026. Декларация и уплата — в один срок: 9 месяцев с конца налогового периода; документы хранятся 7 лет. Ниже — кто платит, как считается база, что грозит за просрочку и какие два режима — Small Business Relief и статус QFZP — меняют расчёт.

Ставки 0% / 9%

Порог 375 000 AED прибыли, не оборота

Декларация и уплата 9 месяцев с конца периода

Документы хранить 7 лет

Ставки и порог — по первоисточникам Спросить в WhatsApp

Лицензия Shams Free Zone №2327240 от 14.12.2023 Цитаты — из консолидированного FDL 47/2022 (MoF), Cabinet Decision 116/2022 и гайда FTA CTGGCT1, открыты лично Дата проверки — 31.07.2026 Мы сами компания свободной зоны ОАЭ и считаем свой корпоративный налог по этим нормам

Ставки и порог: где именно написано 375 000 AED

Закон называет ставки, но не сумму. Article 3(1) FDL 47/2022 формулирует так: 0% — на часть налогооблагаемого дохода, «not exceeding the amount specified in a decision issued by the Cabinet», и 9% — на доход, который «exceeds the amount specified in a decision issued by the Cabinet» (консолидированный текст закона, mof.gov.ae, сверено 31.07.2026).

Само число живёт в Cabinet Decision No. 116 of 2022: часть дохода, «not exceeding (375,000) three hundred seventy-five thousand dirhams», облагается по ставке «(0%) zero percent» — это Article 2(1) решения, изданного 30 декабря 2022 года и действующего с 1 февраля 2023 года; текст решения открыт лично 31.07.2026. Превышение — по 9%: доход, который «exceeds the amount of (375,000)… shall be subject to Corporate Tax at (9%) nine percent» (Article 3 того же решения).

Разница между «в законе» и «в решении Кабинета» — не педантизм. Порог можно изменить новым решением, без поправок в закон, поэтому мы указываем оба документа и дату сверки, а не пишем «375 000 прописано в FDL 47/2022» — в самом законе этого числа нет. Второй опорой ту же пару ставок приводит гайд FTA: «Taxable Income not exceeding AED 375,000 — 0%; Taxable Income exceeding AED 375,000 — 9%» (CTGGCT1, §9.2.1).

Методику расчёта FTA показывает на примере компании с прибылью 6 000 000 AED: «The first AED 375,000 of Taxable Income will be subject to Corporate Tax at 0%… (AED 6,000,000 - AED 375,000) x 9% = AED 5,625,000 x 9% = AED 506,250» (CTGGCT1, Example 1) — итого налог 506 250 AED, и по тем же ставкам считается любая другая прибыль: вычесть 375 000 AED, остаток умножить на 9%.

Порог 375 000 AED даётся один раз на налогоплательщика за период

Гайд FTA: «Any single Taxable Person only gets to apply a 0% rate to their first AED 375,000 once per Tax Period» (CTGGCT1, §9.2.1). Налоговая группа получает один порог на весь совокупный доход группы, а не по каждой компании.

Дробление бизнеса ради второго порога — злоупотребление по Article 50

Cabinet Decision 116/2022, Article 2(2): если лица «artificially separated their Business or Business Activity», чтобы применить 0% к сумме сверх порога, это «an arrangement to obtain a benefit in relation to Corporate Tax» по Article 50 закона. Критерии проверки связей — Article 2(3).

Для крупных международных групп готовится top-up tax до эффективных 15%

Article 3(3) закона (пункт добавлен FDL 60/2023): Кабинет издаст решение о top-up tax для мультинациональных групп — «so that the total percentage of the effective tax rate imposed on them is (15%) fifteen percent». Малого и среднего бизнеса этот режим не касается.

Частая ошибка — те же 375 000, но другой налог

По корпоративному налогу 375 000 AED — порог прибыли, с превышения которого начинается ставка 9%. По НДС 375 000 AED — порог оборота, при котором регистрация по НДС становится обязательной, а сама ставка НДС — 5%. Совпадение сумм случайное, базы разные. Подробный разбор — на странице НДС в ОАЭ.

Кто платит — и с какого дохода

Режим применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года: «This Decree-Law shall apply to Tax Periods commencing on or after 1 June 2023» (Article 69). Налогоплательщик — резидент или нерезидент (Article 11(2)); под каждым пунктом ниже — номер статьи закона, формулировки сверены 31.07.2026.

Компания свободной зоны — тоже налогоплательщик

Резидент — юрлицо, созданное по праву ОАЭ, «including a Free Zone Person» (Article 11(3)(a)). Ставка 0% фризоны — не освобождение от режима, а отдельный расчёт для статуса QFZP, о нём ниже.

Иностранную компанию делает резидентом управление из ОАЭ

Юрлицо, созданное за рубежом, становится резидентом, если оно «effectively managed and controlled in the State» (Article 11(3)(b)). Где принимаются ключевые решения — там и налоговое резидентство компании.

Физлицо, ведущее бизнес в ОАЭ, — тоже плательщик

«A natural person who conducts a Business or Business Activity in the State» — резидент для целей корпоративного налога (Article 11(3)(c)). Речь о предпринимательской деятельности, а не о зарплате сотрудника.

Резидент-юрлицо платит с мирового дохода

Налогооблагаемый доход резидента считается «derived from the State or from outside the State» (Article 12(1)) — то есть и по доходам за пределами ОАЭ, с учётом освобождений и вычетов закона.

База — бухгалтерская прибыль с корректировками

Налогооблагаемый доход — это «the Accounting Income for that period, and to the extent applicable, adjusted» на поправки закона (Article 20(1)), по отдельной отчётности, составленной по стандартам, принятым в ОАЭ (Article 20(2)). Поэтому налог начинается с корректного учёта, а не с декларации.

Филиал — не отдельный налогоплательщик, а нерезиденту нужен nexus

Филиал в ОАЭ «shall be treated as one and the same Taxable Person» (Article 11(5)). Нерезидент попадает в режим при постоянном представительстве, доходе из источников в ОАЭ или nexus (Article 11(4)).

Календарь обязанностей — сроки, которые считает FTA

Налоговый период — финансовый год компании: «A Taxable Person's Tax Period is the Financial Year or part thereof» (Article 57(1)), а финансовый год — календарный год либо 12 месяцев, за которые составляется отчётность (Article 57(2)). Сменить период можно по заявлению в FTA на условиях, которые устанавливает сама служба (Article 58).

Обязанности по корпоративному налогу ОАЭ и их сроки по FDL 47/2022.
Обязанность	Срок	Основание
Регистрация	Срок устанавливает FTA — в законе он не зафиксирован	Article 51(1) FDL 47/2022
Декларация	Не позднее 9 месяцев с конца налогового периода	Article 53(1) FDL 47/2022
Уплата налога	Те же 9 месяцев — срок один с декларацией	Article 48 FDL 47/2022
Хранение документов	7 лет после конца периода, к которому они относятся	Article 56(1) FDL 47/2022

Пример из гайда FTA: «a Taxable Person with a Financial Year ending on 31 December is required to file their Tax Return and pay Corporate Tax on or before 30 September the following year» (CTGGCT1, §10.5). Режим — самооценка: FTA расчёт не присылает, компания считает и декларирует сама.

Регистрироваться обязан каждый налогоплательщик: «in the form and manner and within the timeline prescribed by the Authority» (Article 51(1)) — форму, порядок и срок задаёт FTA. Дедлайн в самом законе не назван: «This needs to be done before a deadline to be determined by the FTA» (CTGGCT1, §10.2). График регистрации по месяцам выдачи лицензии мы не приводим: он установлен отдельным решением FTA, текст которого мы пока не открыли лично. При этом тянуть с регистрацией — плохая стратегия: FTA вправе зарегистрировать компанию сама, задним числом — «effective from the date the Person became a Taxable Person» (Article 51(3)).

Три уточнения к календарю. Хранить 7 лет обязаны и освобождённые лица — записи, подтверждающие статус (Article 56(2)). Декларацию за налоговую группу подаёт материнская компания (Article 53(7)). Сняться с учёта можно только после того, как уплачены все налоги и штрафы и поданы все декларации (Article 52(2)); нерезидент без постоянного представительства, получающий только доход из источников в ОАЭ, может не регистрироваться вовсе (CTGGCT1, §10.2).

Просрочка декларации или уплаты — 500 и 1 000 AED в месяц

Опоздание с декларацией или уплатой стоит «AED 500 for each month of delay, or part thereof, for the first twelve months» и «AED 1,000 for each month of delay, or part thereof, from the thirteenth month onwards» — так штраф приводит гайд FTA CTGGCT1 (§10.5) со ссылкой на Cabinet Decision 75/2023; сверено 31.07.2026. Оговорка «or part thereof» означает, что неполный месяц просрочки считается как полный.

Штраф за позднюю регистрацию по корпоративному налогу — отдельная норма, и её размер мы здесь не публикуем: текст соответствующего решения мы пока не открыли лично, а переносить на эту страницу похожие цифры из режима НДС нельзя — это другой налог и другое решение. Появится сверенный текст — допишем сумму с датой проверки.

Все сверенные штрафы FTA — по декларациям, уплате и учёту — собраны на отдельной странице: штрафы FTA по корпоративному налогу и НДС.

Два режима, которые меняют расчёт

Small Business Relief избавляет малый бизнес от налога — для периодов, заканчивающихся не позднее 31.12.2026; статус QFZP даёт фризоне 0% на квалифицируемый доход. У обоих есть жёсткие условия, которые проще проверить заранее, чем оспаривать потом.

Small Business Relief — до 3 000 000 AED выручки, периоды до 31.12.2026

Порог задан по выручке, а не прибыли: «the Taxable Person's Revenue threshold… shall be AED 3,000,000 (three million dirhams) for each Tax Period» (Ministerial Decision 73/2023, Article 2(1); текст решения открыт лично 31.07.2026). Действует льгота для периодов, которые «end before or on 31 December 2026» (Article 2(2)) — на 31.07.2026 продление не объявлено.

Три условия, о которых часто забывают. Превысила выручка порог хотя бы в одном периоде — выбрать льготу больше нельзя (Article 2(3)). Недоступна она участникам мультинациональных групп и Qualifying Free Zone Person (Article 3 решения). И она не отменяет обязанности: гайд FTA прямо перечисляет «the obligation to register for Corporate Tax purposes, file a Tax Return and retain all relevant documents» (CTGGCT1, гл. 4). Бонус для малых компаний — при выручке до 3 000 000 AED отчётность можно вести кассовым методом (CTGGCT1, §6).

Что будет с льготой после 31.12.2026 и что успеть до конца 2026 года — отдельный разбор: Small Business Relief в 2027 году.

Статус QFZP — 0% на квалифицируемый доход, но без порога 375 000 AED

Для Qualifying Free Zone Person ставки свои: «0% (zero percent) on Qualifying Income» и «9% (nine percent)» на остальной налогооблагаемый доход (Article 3(2) закона). Ключевое отличие, которое почти никто не пишет: QFZP «are not entitled to a 0% rate on their first AED 375,000 of Taxable Income that is not Qualifying Income» (CTGGCT1, §9.2.2) — неквалифицируемый доход облагается по 9% с первого дирхама.

Статус требует одновременного выполнения условий Article 18(1) — среди них адекватный сабстенс в ОАЭ и получение квалифицируемого дохода, — и теряется жёстко: нарушивший условие «shall cease to be a Qualifying Free Zone Person from the beginning of that Tax Period» (Article 18(2)) — с начала периода, а не с даты нарушения. От режима можно отказаться добровольно и перейти на общие ставки (Article 19(1)); сама льгота ограничена периодом налоговых каникул зоны, но не более 50 лет (Article 18(4)).

Полный разбор статуса — QFZP: кому фризона даёт 0%; про обязательную аудированную отчётность — аудит в ОАЭ, его мы организуем с аккредитованным аудитором.

Сопровождаем корпоративный налог — от регистрации до декларации

Регистрация по корпоративному налогу и получение TRN — $410. Ведение учёта — от $680 в месяц: тариф «Старт» на объём до 50 операций и 5 сотрудников. Если не уверены, в каком состоянии документы, начните с экспресс-проверки учёта за $540 — она покажет картину до того, как подойдут сроки. Аудиторский отчёт — от $950, организуем с аккредитованным аудитором.

Выберите, как вам удобнее. Отвечаем в том канале, из которого написали

+971 58 547 26 00

+971 58 547 26 20

Assistant@cb-orion.com

Проверьте нас, а не поверьте нам

Каждая цифра на этой странице — из первоисточника, открытого лично 31.07.2026: консолидированный FDL 47/2022, Cabinet Decision 116/2022, Ministerial Decision 73/2023 и гайд FTA CTGGCT1.

Лицензия Shams Free Zone №2327240, выдана 14.12.2023. Accounting, bookkeeping and auditing activities; tax consultancy — в видах деятельности лицензии, сверяйте.

Мы сами компания свободной зоны ОАЭ и считаем свой корпоративный налог по тем же нормам, которые здесь разбираем.

Бухгалтерия в ОАЭ — тарифы и состав услуги

Сводный прайс по всем направлениям

Цены — в долларах США: пересчёт с нашего прайса в дирхамах по фиксированному курсу ЦБ ОАЭ 3,6725 AED = $1, суммы округлены. Счёт выставляется в дирхамах. Налоговые пороги и штрафы приведены в дирхамах — как в законах ОАЭ. Материалы страницы носят справочный характер и не являются налоговой, юридической или бухгалтерской консультацией; итог по вашей компании определяется после анализа документов. Правовая оговорка

Имя

Телефон или мессенджер

Позвоним только если попросите. По умолчанию отвечаем текстом в WhatsApp.

Комментарий (необязательно)

Чем конкретнее — тем точнее ответим с первого раза, без переписки на три дня.

На связи 24/7 — ответим в удобном вам канале.

Нажимая кнопку, вы разрешаете обработать контактные данные, чтобы мы могли ответить. Рассылок не будет, третьим лицам не передаём. Правовая оговорка

Вопросы про корпоративный налог ОАЭ

Какая ставка корпоративного налога в ОАЭ?

Две ставки: 0% на часть налогооблагаемой прибыли до 375 000 AED и 9% на часть свыше. Сам закон FDL 47/2022 числа не называет — Article 3 отсылает к решению Кабинета министров, а порог 375 000 AED установлен Cabinet Decision 116/2022, действующим с 1 февраля 2023 года. Для крупных международных групп готовится отдельный top-up tax до эффективной ставки 15%. Формулировки сверены по первоисточникам 31.07.2026.

Кто платит корпоративный налог в ОАЭ?

Налогоплательщик — резидент или нерезидент (Article 11 FDL 47/2022). Резидент — это юридическое лицо ОАЭ, включая компанию свободной зоны; иностранная компания, которой фактически управляют из ОАЭ; физическое лицо, ведущее бизнес в стране. Нерезидент попадает в режим при постоянном представительстве, доходе из источников в ОАЭ или nexus. Филиал отдельным налогоплательщиком не считается — это та же компания.

Когда сдавать декларацию и платить корпоративный налог?

Срок один на обе обязанности — 9 месяцев с конца налогового периода: для декларации это Article 53(1), для уплаты — Article 48 FDL 47/2022. Пример из гайда FTA: финансовый год закончился 31 декабря — декларация и налог должны быть у налоговой службы не позднее 30 сентября следующего года. Режим построен на самооценке: FTA расчёт не присылает, компания декларирует сама.

Что будет, если просрочить декларацию или уплату?

Штраф за каждый месяц просрочки, включая неполный: 500 AED в месяц первые двенадцать месяцев и 1 000 AED в месяц начиная с тринадцатого — так его приводит гайд FTA CTGGCT1 со ссылкой на Cabinet Decision 75/2023, сверено 31.07.2026. Штраф за позднюю регистрацию — отдельная норма; её размер мы не публикуем, пока не откроем текст решения лично.

Действует ли порог 375 000 AED для компании во фризоне?

Для Qualifying Free Zone Person — нет. Гайд FTA говорит прямо: QFZP не имеет права на 0% по первым 375 000 AED неквалифицируемого дохода — такой доход облагается по ставке 9% с первого дирхама (CTGGCT1, §9.2.2, сверено 31.07.2026). Компания свободной зоны без статуса QFZP считает налог как обычный резидент — со ставкой 0% до 375 000 AED и 9% свыше.

Можно ли открыть вторую компанию и ещё раз получить 0% до 375 000 AED?

Нет. Порог даётся один раз на налогоплательщика за налоговый период, а искусственное разделение бизнеса ради второго порога Cabinet Decision 116/2022 (Article 2(2)) прямо называет схемой для получения налоговой выгоды по Article 50 закона — общей антиуклонительной норме. Связи таких структур FTA проверяет по критериям Article 2(3) — финансовым, экономическим и организационным. Экономии схема не даёт, а риск создаёт.

Платит ли налог компания с выручкой до 3 000 000 AED?

Может не платить, если выберет Small Business Relief: резидент с выручкой не более 3 000 000 AED в текущем и всех предыдущих периодах вправе заявить в декларации, что налогооблагаемого дохода не было (Ministerial Decision 73/2023). Льгота действует для периодов, заканчивающихся не позднее 31.12.2026, — на 31.07.2026 продление не объявлено. Регистрацию, декларацию и хранение документов она не отменяет.