Уведомление об открытии иностранного счёта: срок, форма и штрафы
Уведомление об открытии иностранного счёта подаёт валютный резидент РФ — это любой гражданин России независимо от того, где он живёт и сколько дней в году проводит в стране (п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ №173-ФЗ). Срок — не позднее одного месяца со дня открытия счёта. Форма — КНД 1120107, утверждена приказом ФНС от 26.04.2024 №СД-7-14/349@ и действует с 1 июля 2024 года. Сообщить нужно не только об открытии: закрытие счёта и смена его реквизитов — такие же поводы для уведомления, с тем же месячным сроком. Если уведомление не подано вовсе, гражданину грозит штраф 4 000–5 000 ₽, юридическому лицу — от 800 000 до 1 000 000 ₽ (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Нормы ФЗ №173-ФЗ, КоАП РФ и приказов ФНС приведены по тексту первоисточников (consultant.ru, nalog.gov.ru, pravo.gov.ru).
Уведомление об открытии счёта в иностранном банке: кто подаёт и куда
Обязанность идёт из ч. 2 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учёта об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка за пределами России. Разрешения на счёт при этом никто не спрашивает: ч. 1 той же статьи прямо говорит, что резиденты открывают такие счета без ограничений. Исключение одно — категории лиц, которым счета за границей запрещены отдельным законом (ФЗ от 07.05.2013 №79-ФЗ, госслужащие и приравненные к ним).
Кто попадает в число резидентов по валютному закону:
- граждане РФ — все, без оговорок про место жительства и количество прожитых в России дней (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ №173-ФЗ);
- иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в РФ (пп. «б» того же пункта);
- юридические лица, созданные по законодательству РФ — кроме иностранных юрлиц, зарегистрированных по закону «О международных компаниях» (пп. «в»);
- ИП — отдельной категории «резидент-ИП» в ст. 1 закона нет, предприниматель уведомляет как гражданин-резидент. А вот отчитывается о движении средств он уже по правилам для ИП, и это разные вещи.
Куда именно нести уведомление налоговой об открытии счёта за рубежом, закон расписывает по цепочке. Физическое лицо идёт в инспекцию по месту жительства; если места жительства нет — по месту пребывания; дальше — по месту нахождения недвижимости. Если у человека нет в России ни жилья, ни места пребывания, ни недвижимости, уведомление подаётся в любой налоговый орган по его выбору (абз. 5–6 ч. 2 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ). Для уехавших это важный абзац: отсутствие российской прописки обязанность не снимает и подать уведомление не мешает.
Есть и обратная ситуация — освобождение. Физическое лицо, пробывшее за пределами России более 183 дней в календарном году суммарно, в этом году не уведомляет и не отчитывается (ч. 8 ст. 12). Но освобождение считается по каждому году отдельно. Если в следующем календарном году человек провёл за границей 183 дня или меньше, он обязан подать пропущенные уведомления в срок до 1 июня года, следующего за этим «неудачным» годом, и сдать отчёты. Обязанность не сгорает — она откладывается.
Отдельный случай для компаний. Юрлицо-резидент, входящее в одну международную группу компаний с юрлицами-нерезидентами, уведомляет налоговую ещё и о счетах этих нерезидентов — в те же сроки (абз. 2 ч. 2 ст. 12, введён ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ). И ещё: при первом переводе денег со счёта в российском уполномоченном банке на свой зарубежный счёт компания предъявляет банку уведомление с отметкой налогового органа о принятии (абз. 3 ч. 4 ст. 12). Норма прямо связывает первый перевод с предъявлением этого документа, так что уведомление здесь становится условием работы счёта, а не бумагой для архива.
Срок уведомления об открытии иностранного счёта — один месяц
Формулировка нормы: «не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов)». Отсчёт идёт от дня события в банке. Не от даты, когда банк прислал вам реквизиты на почту, и не от первого пополнения.
Событий, требующих уведомления, три, и путают их постоянно:
- открытие счёта (вклада);
- закрытие счёта (вклада);
- изменение реквизитов — например, банк поменял номер счёта или SWIFT после слияния.
Про перенос срока, если последний день месяца выпал на выходной, мы утверждать ничего не станем: правила переноса в валютном законе нет, а распространение налоговых правил исчисления сроков на ФЗ №173-ФЗ первоисточником не подтверждается. Практический вывод простой — подавайте заранее, а не в последний день.
Источник: ч. 1, 2, 4, 8 ст. 12 и п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ, текст прочитан на consultant.ru.
Форма уведомления об открытии счёта за рубежом: три КНД
Действующие формы утверждены приказом ФНС России от 26.04.2024 №СД-7-14/349@ (зарегистрирован в Минюсте 28.05.2024, №78303). Приказ вступил в силу с 1 июля 2024 года и отменил прежний — от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@. Бланки из старых статей и шаблонов, которые до сих пор лежат в интернете, к подаче уже не годятся, а подача не по установленной форме — самостоятельный состав нарушения.
| Что произошло | Форма | Где в приказе |
|---|---|---|
| Открыт или закрыт счёт (вклад) | КНД 1120107 | приложение №1 |
| Изменились реквизиты счёта (вклада) | КНД 1120106 | приложение №2 |
| Есть счёт, открытый по разрешению, действие которого прекратилось | КНД 1120105 | приложение №3 |
Форматы для электронной подачи — приложения №4 и №5 к тому же приказу. Официальный бланк КНД 1120107 лежит на сайте ФНС, брать его лучше оттуда.
Куда подавать уведомление налоговой об открытии счёта за рубежом: пять способов
Пункт 2 приказа №СД-7-14/349@ перечисляет их закрытым списком:
- лично;
- через представителя;
- по почте заказным письмом;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Для человека, который уже уехал, личный кабинет обычно оказывается самым удобным вариантом. Способ на результат не влияет: уведомление, поданное через ЛК, ровно так же считается поданным, как принесённое в окно инспекции.
Источник: приказ ФНС России от 26.04.2024 №СД-7-14/349@ (Минюст №78303 от 28.05.2024), п. 1–4 и приложения №1–5; бланк КНД 1120107 — nalog.gov.ru.
Регистрация иностранных счетов: такой процедуры нет
В поиске эту тему набирают по-разному: «регистрация иностранных счетов», «зарегистрировать иностранный счёт», «зарегистрировать счёт в иностранном банке». Формулировка сбивает с толку, потому что предполагает разрешительный порядок: сходил, зарегистрировал, получил право пользоваться. В российском валютном законе такого порядка нет.
Уведомление — это не регистрация счёта, и специального разрешения на открытие счёта за границей не требуется. Резидент открывает счёт когда хочет и в каком банке хочет (ч. 1 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ). Обязанность возникает только после факта: сообщить государству, что счёт появился. Налоговая ничего не «одобряет» и не выдаёт вам разрешительного документа — она принимает уведомление. Отметка о принятии, которую компания потом показывает банку при первом переводе, тоже подтверждает лишь то, что уведомление получено.
Отсюда практическое следствие, которое стоит проговорить. Отказ банка или неудачная попытка открыть счёт — это ваши отношения с банком, ФНС они не касаются. Обязанность появляется только когда счёт открыт.
Уведомление о счёте и уведомление о КИК — разные обязанности
Их легко перепутать, а цена ошибки высокая: подали одно вместо другого — и считаете, что вопрос закрыт.
| Критерий | Уведомление об открытии счёта | Уведомление о КИК |
|---|---|---|
| Из какого закона | валютное законодательство, ст. 12 ФЗ №173-ФЗ | налоговое законодательство, НК РФ |
| Про что | у резидента появился счёт в зарубежном банке или у иного финансового посредника | про участие в иностранной компании, а не про счёт |
| Кто в фокусе | владелец счёта | контролирующее лицо компании |
| Форма | КНД 1120107 | своя форма по НК РФ |
Обе обязанности могут возникнуть у одного человека одновременно — например, если вы открыли компанию в ОАЭ и корпоративный счёт к ней. Тогда это два разных пакета документов, и заполняются они по своим правилам. Что именно требует КИК, разобрано на отдельной странице — КИК для россиян; здесь мы их не пересказываем. Кто такой валютный резидент и как быть с оплатой от клиентов — на странице ИП и ООО за рубежом.
Отчёт о движении средств по зарубежному счёту (ОДС)
Уведомлением дело не заканчивается. Дальше начинается отчётность по иностранному счёту — регулярная и с собственными сроками. Полное название документа: отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по счёту (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка за пределами РФ. Дальше по тексту — ОДС. Основание — ч. 7 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ, а порядок расписан двумя постановлениями Правительства: №1365 от 12.12.2015 для физлиц и №819 от 28.12.2005 для юрлиц и ИП.
Физические лица: раз в год, до 1 июня
Срок из п. 2 Правил (ПП №1365): «ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчётным годом». Период отчёта — с 1 января по 31 декабря включительно. Форма — КНД 1112520.
Два момента, о которых обычно не знают.
Отчёт один на всё
По всем счетам во всех зарубежных банках и по всем электронным средствам платежа физлицо подаёт один отчёт (п. 3 Правил). Не отдельный документ на каждый банк, а один общий.
Закрыли счёт — срок другой
Если счёт закрыт в отчётном году, ОДС по нему подаётся не до 1 июня, а одновременно с уведомлением о закрытии, то есть в тот же месячный срок из ч. 2 ст. 12 (абз. 3 п. 9 Правил). Период — с 1 января отчётного года или с даты открытия счёта по дату закрытия. Человек закрывает счёт в марте, спокойно ждёт следующего июня — и опаздывает на год.
Подать ОДС можно по ТКС через оператора электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге лично или через представителя, а также заказным письмом с уведомлением о вручении. Отчёт через ЛК подписывается усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью: п. 5 Правил допускает обе, квалифицированная не обязательна. Подтверждающие документы и информация представляются в той же форме, что и сам отчёт: смешивать бумагу и электронный формат нельзя (п. 6 Правил).
Если инспекция нашла в отчёте ошибку, она направляет уведомление и даёт срок на исправленный отчёт. Этот срок не может быть менее 7 рабочих дней со дня получения уведомления (п. 10 Правил).
Компании и ИП: каждый квартал, 30 рабочих дней
Здесь порядок жёстче по всем параметрам. Юридическое лицо-резидент и ИП-резидент представляют отчёт ежеквартально, в течение 30 рабочих дней по окончании отчётного квартала — по состоянию на последнюю календарную дату квартала. Форма — КНД 1112521.
Изменение 2026 года
Раньше в п. 4 Правил стояло «30 дней». Постановлением Правительства РФ от 24.03.2026 №305 срок заменён на 30 рабочих дней, изменение действует с 1 апреля 2026 года. Разница в календаре заметная, так что сверяться нужно именно с действующей редакцией п. 4 Правил.
Чем ещё отчётность по зарубежным счетам компании отличается от отчётности физлица:
- подтверждающие документы сдаются вместе с отчётом — выписки или иные документы, выданные банком либо иной организацией финансового рынка (п. 4 Правил);
- отчёт отдельный на каждый счёт и отдельный на каждое электронное средство платежа. Пять счетов — пять отчётов с приложениями;
- освобождения по сумме нет. Порог 600 000 ₽, о котором ниже, адресован в законе только физлицам. Компания и ИП отчитываются при любом обороте, хоть при нулевом.
По иностранным электронным средствам платежа у компаний и ИП правило своё: отчёт подаётся за тот квартал, в котором сумма зачислений с начала года превысила 600 000 ₽, а дальше — за каждый последующий квартал независимо от сумм.
Отдельный вопрос — по какому из двух постановлений отчитывается ИП о своём личном, непредпринимательском счёте. Ни ПП №819, ни ПП №1365 разграничения по цели счёта не содержат: одно адресовано предпринимателям, другое — физическим лицам, и на пересечении возникает пробел. Однозначного ответа из текста норм не выводится, поэтому такие ситуации разбираются индивидуально, с бухгалтером под конкретную историю счёта.
Источники: ч. 7–8 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ; Правила по ПП РФ от 12.12.2015 №1365 (ред. от 14.11.2023), п. 2, 3, 5, 6, 9, 10; Правила по ПП РФ от 28.12.2005 №819 в редакции ПП РФ от 24.03.2026 №305, п. 4. Тексты прочитаны на consultant.ru.
Когда физлицо может ОДС не сдавать
Освобождение работает при двух условиях одновременно (абз. 4 ч. 7 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ):
- банк или иная организация финансового рынка находится в государстве — члене ЕАЭС или в стране (на территории), с которой идёт автоматический обмен финансовой информацией;
- и при этом либо общая сумма зачислений (списаний) за отчётный год не превышает 600 000 ₽ или эквивалент в валюте, либо остаток на конец года не превышает 600 000 ₽ — при условии, что зачислений в течение года не было вообще.
Валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчётного года (абз. 6 ч. 7 ст. 12). Не по курсу на дату операции и не по среднему за год.
Для иностранных электронных кошельков есть своё освобождение: отчёт о переводах не сдаётся, если зачисления на кошелёк за год не превысили 600 000 ₽.
И главная оговорка ко всему разделу: порог 600 000 ₽ освобождает только от отчёта. Уведомление об открытии счёта подаётся всегда: и при нулевом обороте, и по счёту, которым вы ни разу не воспользовались. Исключений в законе два: правило 183 дней из ч. 8 ст. 12 и счета в расположенных за рубежом филиалах российских уполномоченных банков — на них ст. 12 не распространяется вовсе (ч. 9).
Источники: ч. 7–8 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ; Правила по ПП РФ от 12.12.2015 №1365 (ред. от 14.11.2023), п. 2, 3, 5, 6, 9, 10; Правила по ПП РФ от 28.12.2005 №819 в редакции ПП РФ от 24.03.2026 №305, п. 4. Тексты прочитаны на consultant.ru.
Штраф за открытие счёта за рубежом: за само открытие штрафа нет
«Штраф за открытие счёта за рубежом» — частая поисковая формулировка, и она вводит в заблуждение. За открытие счёта не штрафуют. Штрафуют за молчание о нём и за просроченную отчётность — статья 15.25 КоАП РФ о нарушении валютного законодательства.
Ниже вся статья в части, которая касается зарубежных счетов. Суммы даны так, как записаны в норме.
| Нарушение | Часть ст. 15.25 | Граждане (в т.ч. ИП как физлицо) | Должностные лица | Юридические лица |
|---|---|---|---|---|
| Уведомление подано с нарушением срока и (или) не по установленной форме | ч. 2 | 1 000 – 1 500 ₽ | 5 000 – 10 000 ₽ | 50 000 – 100 000 ₽ |
| Уведомление не подано вовсе | ч. 2.1 | 4 000 – 5 000 ₽ | 40 000 – 50 000 ₽ | 800 000 – 1 000 000 ₽ |
| Несоблюдение порядка представления ОДС и подтверждающих документов | ч. 6 | 2 000 – 3 000 ₽ | 4 000 – 5 000 ₽ | 40 000 – 50 000 ₽ |
| Просрочка ОДС не более 10 дней | ч. 6.1 | предупреждение или 300 – 500 ₽ | 500 – 1 000 ₽ | 5 000 – 15 000 ₽ |
| Просрочка ОДС более 10, но не более 30 дней | ч. 6.2 | 1 000 – 1 500 ₽ | 2 000 – 3 000 ₽ | 20 000 – 30 000 ₽ |
| Просрочка ОДС более 30 дней | ч. 6.3 | 2 500 – 3 000 ₽ | 4 000 – 5 000 ₽ | 40 000 – 50 000 ₽ |
| Повторное нарушение по ч. 6, кроме случаев ч. 6.5 | ч. 6.4 | 10 000 ₽ | 12 000 – 15 000 ₽ | 120 000 – 150 000 ₽ |
| Повторное несоблюдение порядка представления ОДС | ч. 6.5 | 20 000 ₽ | 30 000 – 40 000 ₽ | 400 000 – 600 000 ₽ |
| Незаконная валютная операция — расчёты через зарубежный счёт в не предусмотренных законом случаях | ч. 1 | 20 – 40% суммы операции | 20 – 40%, но не более 30 000 ₽ | 20 – 40% суммы операции |
| Непредставление отчёта по иностранному электронному средству платежа | ч. 1.1 | 20 – 40% суммы, зачисленной на ЭСП за отчётный период | то же | то же |
Суммы приведены дословно по тексту ст. 15.25 КоАП РФ в редакции от 26.07.2026 (в кодексе они записаны прописью), consultant.ru.
Самый дорогой штраф в этой таблице — не за уведомление
Здесь стоит остановиться, потому что вся публичная дискуссия крутится вокруг четырёх тысяч рублей за неподанное уведомление, а реальные деньги лежат в другой строке.
Штрафы за уведомление и за ОДС — фиксированные вилки. Верх для гражданина — 20 000 ₽ по ч. 6.5, для юрлица — 1 000 000 ₽ по ч. 2.1. Неприятно, но конечно.
А части 1 и 1.1 считаются процентом от суммы. От 20 до 40% незаконной валютной операции. От 20 до 40% всего, что за отчётный период упало на иностранный электронный кошелёк, если отчёт по нему не сдан. Потолка здесь нет вовсе. Единственное ограничение во всей паре составов — в ч. 1 и только для должностных лиц: не более 30 000 ₽. В ч. 1.1 не ограничен никто. Оборот в несколько миллионов через зарубежный счёт по операции, которую закон не разрешает, даёт штраф, рядом с которым «четыре тысячи за неуведомление» просто теряются.
Отсюда и порядок приоритетов при разборе своей ситуации. Сначала смотрят, какие операции проходили по счёту и разрешены ли они между вами и вашим контрагентом. Уже потом — подано ли уведомление.
Опоздать дешевле, чем промолчать
Сравните две первые строки таблицы. Гражданин, подавший уведомление с опозданием, платит 1 000–1 500 ₽. Гражданин, не подавший его вообще, — 4 000–5 000 ₽. У юрлица разрыв уже на порядок: 50 000–100 000 ₽ против 800 000–1 000 000 ₽.
Логика законодателя понятна, и вывод для владельца просроченного счёта из неё прямой. Обнаружили, что месяц прошёл, — подавайте сейчас, а не «когда-нибудь потом, если спросят».
Три вещи, которые работают в вашу пользу
Срок давности — два года
По валютным нарушениям постановление не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). В самой норме валютные нарушения названы отдельной строкой — двухлетний срок установлен именно для них.
Правило 45 дней
Ответственность по ч. 1 и ч. 4 ст. 15.25 не применяется к резиденту, который зачислил деньги на свой зарубежный счёт и затем перевёл их в полном объёме на свой счёт в российском уполномоченном банке не позднее сорока пяти дней со дня зачисления (примечание 7 к статье).
Санкционная оговорка
Ответственность по ч. 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 не применяется, если невыполнение требования валютного законодательства вызвано ограничительными мерами иностранных государств в отношении российских граждан или юрлиц (примечание 10). Норма адресована именно тем, у кого платёж застрял из-за санкций, а не тем, кто просто забыл про отчёт.
И одна деталь про арифметику: валюта для расчёта штрафа пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день совершения или обнаружения правонарушения (примечание 3).
Источники: ст. 15.25 КоАП РФ (ред. от 26.07.2026), примечания 3, 7, 10; ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
ОАЭ, Гонконг и Китай в перечне автообмена ФНС: что это меняет
Перечень государств и территорий, с которыми идёт автоматический обмен финансовой информацией, утверждает сама ФНС и публикует на своём сайте — так устроено по ч. 10 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ и п. 1 ст. 142.3 НК РФ. Действующий перечень утверждён приказом ФНС России от 14.10.2025 №ЕД-7-17/883@ (зарегистрирован в Минюсте 10.12.2025 за №84545, опубликован на pravo.gov.ru 11.12.2025). Он заменил перечень 2024 года — приказ №ЕД-7-17/916@.
Всего в перечне 71 государство и 9 территорий, итого 80 юрисдикций. Три интересующие нас — на месте:
| Юрисдикция | Позиция в перечне |
|---|---|
| Объединённые Арабские Эмираты | государство №46 |
| Китай | государство №27 |
| Гонконг | территория №1 |
Макао — территория №4, если вопрос касается и её. Все три были и в предыдущем перечне, утверждённом в 2024 году. За последние два перечня статус ОАЭ, Гонконга и Китая не менялся — позиция устойчивая.
Три следствия для владельца счёта
Первое. Освобождение по порогу 600 000 ₽ для физлица работает. Первое из двух условий («страна автообмена») для счёта в ОАЭ, Гонконге или Китае выполнено. Остаётся считать только оборот: уложились в 600 000 ₽ за год — ОДС можно не сдавать. Для сравнения: стран ЕС, Великобритании, США и Швейцарии в перечне нет, и там первое условие не выполняется вовсе, каким бы маленьким ни был оборот.
Второе. На счёт физлица можно без ограничений зачислять деньги от нерезидентов. Прямая норма ч. 5.2 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ: на счета физлиц-резидентов в банках, расположенных в ЕАЭС или в стране автообмена, средства от нерезидентов зачисляются без ограничений. Если банк расположен вне ЕАЭС и вне перечня, эта норма не работает.
Третье, встречное. Обмен работает в обе стороны. Перечень так и называется — государства и территории, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. ОАЭ, Гонконг и Китай стоят в нём на общих основаниях, как и остальные страны списка. Расчёт на то, что о счёте никто не узнает, на этом фоне выглядит слабо.
Год, в котором фактический обмен данными с ОАЭ начался, мы называть не будем: во вторичных источниках он гуляет, а первоисточником не подтверждается. Юридически значим сам факт присутствия страны в действующем перечне ФНС — на него и опирайтесь.
Источники: приказ ФНС России от 14.10.2025 №ЕД-7-17/883@ и приложение к нему (перечень прочитан целиком); ч. 5.2 и ч. 10 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ; п. 1 ст. 142.3 НК РФ.
Что считается счётом: банк, брокер, платёжный кошелёк
Слово «счёт» в ст. 12 закона шире, чем банковский счёт. Уведомление подаётся о счетах (вкладах) в банках и в иных организациях финансового рынка — обязанность распространена на них Федеральным законом от 02.08.2019 №265-ФЗ.
Определение из ч. 1 ст. 12: иная организация финансового рынка — та, которая по своему личному закону вправе оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования либо иных сделок в интересах резидента. Под формулировку попадают зарубежные брокеры, доверительные управляющие, страховые и инвестиционные компании.
Брокерский счёт за рубежом — уведомляем
Денег на таком «счёте» может не быть вовсе — там бумаги, — а обязанность уведомить всё равно возникает.
Кошелёк иностранной платёжной системы — не счёт
Электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платёжных услуг, счётом (вкладом) в смысле ч. 2 ст. 12 не является, и уведомления о его открытии закон не требует. Ловушка здесь в другом: отчёт по такому кошельку требуется — если зачисления на него за год превысили 600 000 ₽. А штраф за несданный отчёт по ЭСП идёт по ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП, то есть 20–40% от зачисленной суммы. Обязанности уведомить нет, ответственность есть, и она процентная.
Счёт в зарубежном филиале российского банка — вне ст. 12
Часть 9 статьи прямо выводит такие счета из-под её действия.
⏭ Изменение с 1 сентября 2026 года
Федеральный закон от 04.08.2026 №283-ФЗ вносит изменения в ст. 12 ФЗ №173-ФЗ и дополняет закон новой статьёй 12.1. Сам факт изменения подтверждён, а текст будущей редакции мы по первоисточнику ещё не читали — поэтому пересказывать его содержание здесь не станем и советуем перепроверить нормы после этой даты.
Источники: ч. 1, 2, 9 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ (в ред. ФЗ от 02.08.2019 №265-ФЗ); ч. 7 ст. 12; ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ; отметки о будущей редакции по ФЗ от 04.08.2026 №283-ФЗ.
Открываем компанию и корпоративный счёт в ОАЭ, Гонконге и Китае
Всё, что выше, — обязанности владельца счёта перед российской налоговой. Orion Consulting в этой части работает справочником, а не представителем: уведомления и отчёты вы подаёте сами или через своего бухгалтера, консультаций по российскому налоговому праву мы не даём и в ФНС за клиента не ходим.
Наша работа начинается на шаг раньше — там, где нужно, чтобы счёт вообще появился и был корпоративным, а не личным. Мы регистрируем компанию в ОАЭ, Гонконге и Китае и сопровождаем открытие корпоративного счёта в местном банке. Юрисдикция и банк подбираются под профиль деятельности и структуру владельцев; дальше готовится пакет под требования комплаенса, и заявка ведётся до решения банка. Принимает его комплаенс, а не мы, поэтому гарантия у нас денежная: счёт не открыт — возвращаем оплату услуги по договору. Когда счёт открыт, у вас на руках появляется его дата — та самая, от которой считается месяц на уведомление.
Одна деталь на стыке двух тем. Все три юрисдикции, в которых мы работаем, — в действующем перечне автообмена ФНС. Для владельца-физлица это снимает первое из двух условий освобождения от ОДС и открывает зачисления от нерезидентов без ограничений по ч. 5.2 ст. 12. По валютным правилам РФ это положение выгоднее, чем у счёта в стране вне перечня.
Разберём ваш случай со счётом за рубежом — и посчитаем, что дальше
Расскажите, когда открыт (или открывается) счёт, кто резидент — вы лично, ИП или компания, — и что уже подано. Покажем по нормам выше, какие обязанности у вас возникают и в какие сроки, и посчитаем стоимость компании и корпоративного счёта в ОАЭ, Гонконге или Китае, если вам это подходит больше.
Выберите, как вам удобнее. Отвечаем в том канале, из которого написали
Проверьте нас, а не поверьте нам
Нормы ФЗ №173-ФЗ, КоАП РФ, ПП РФ №1365 и №819, приказов ФНС №СД-7-14/349@ и №ЕД-7-17/883@ приведены по состоянию на 20.08.2026, сверены лично по тексту первоисточников. Мы сами компания свободной зоны ОАЭ — лицензия Shams Free Zone №2327240, выдана 14.12.2023.
Материалы страницы носят справочный характер и не являются юридической или налоговой консультацией. Нормы ФЗ №173-ФЗ, КоАП РФ, ПП РФ №1365 и №819, приказов ФНС №СД-7-14/349@ и №ЕД-7-17/883@ приведены по состоянию на 20.08.2026 и могут измениться — в частности, с 1 сентября 2026 года в ст. 12 ФЗ №173-ФЗ вносятся изменения. Подготовку и подачу уведомлений и отчётов в ФНС Orion Consulting не осуществляет. Правовая оговорка
Частые вопросы об уведомлении ФНС и отчёте по зарубежному счёту
Какой штраф за неуведомление налоговой об открытии счёта за рубежом?
Если уведомление не подано вовсе — 4 000–5 000 ₽ для гражданина, 40 000–50 000 ₽ для должностного лица и от 800 000 до 1 000 000 ₽ для юридического лица (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). Если подано, но с опозданием или не по установленной форме, суммы ниже: 1 000–1 500 ₽, 5 000–10 000 ₽ и 50 000–100 000 ₽ соответственно (ч. 2 той же статьи).
В какой срок нужно уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом?
Не позднее одного месяца со дня открытия счёта (ч. 2 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ). Тот же месячный срок действует при закрытии счёта и при изменении его реквизитов. Отсчёт идёт от дня события в банке, а не от даты, когда вы получили документы на руки.
По какой форме подавать уведомление об открытии счёта за рубежом?
По форме КНД 1120107 — приложение №1 к приказу ФНС России от 26.04.2024 №СД-7-14/349@, действует с 1 июля 2024 года. При изменении реквизитов счёта форма другая, КНД 1120106. Бланки по отменённому приказу от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@ уже не годятся, а подача не по установленной форме — самостоятельный состав нарушения по ч. 2 ст. 15.25 КоАП.
Что будет, если не уведомить налоговую об открытии счёта?
Наступает ответственность по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 ₽ гражданину и до 1 000 000 ₽ юрлицу. Срок давности по валютным нарушениям — два года со дня совершения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Подать уведомление с опозданием дешевле, чем не подавать: разница для гражданина — втрое-вчетверо, для компании — на порядок.
Нужно ли сдавать отчёт о движении средств по зарубежному счёту, если он уже открыт и уведомление подано?
Да, это отдельная обязанность. Физические лица сдают ОДС раз в год, до 1 июня года, следующего за отчётным (форма КНД 1112520). Юридические лица и ИП — ежеквартально, в течение 30 рабочих дней по окончании квартала (форма КНД 1112521). Отчёт у них отдельный на каждый счёт, и подтверждающие документы прикладываются сразу. Срок «30 рабочих дней» действует с 1 апреля 2026 года по ПП РФ от 24.03.2026 №305.
Можно ли не сдавать ОДС, если по счёту почти не было движения?
Только физическому лицу и только при двух условиях сразу: банк находится в ЕАЭС или в стране автообмена, и при этом обороты за год не превысили 600 000 ₽ либо остаток на конец года не превышает 600 000 ₽ при нулевых зачислениях. Валюта пересчитывается по курсу ЦБ на 31 декабря отчётного года. На юрлиц и ИП это освобождение не распространяется, они отчитываются при любых суммах.
Что делать, если я живу за границей больше 183 дней в году?
Физическое лицо, пробывшее за пределами РФ более 183 дней в календарном году суммарно, за этот год не уведомляет и не сдаёт отчёты (ч. 8 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ). Но срок пребывания считается по каждому календарному году отдельно. Если в следующем году вы провели за границей 183 дня или меньше, пропущенные уведомления нужно подать до 1 июня следующего календарного года и сдать отчёты.
Нужно ли уведомлять о брокерском счёте и об электронном кошельке?
О брокерском счёте — да: обязанность распространяется на иные организации финансового рынка, а под это определение зарубежный брокер подпадает. Кошелёк иностранной платёжной системы счётом (вкладом) не считается, уведомление о нём законом не предусмотрено. Но отчёт о переводах через такой кошелёк сдаётся, если зачисления за год превысили 600 000 ₽, и штраф за его отсутствие — 20–40% от зачисленной суммы (ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Чем уведомление о счёте отличается от уведомления о КИК?
Это разные обязанности из разных законов. Уведомление об открытии счёта — валютное законодательство, ст. 12 ФЗ №173-ФЗ, форма КНД 1120107, срок один месяц. Уведомление о КИК идёт из налогового законодательства (НК РФ) и касается участия в иностранной компании, а не счёта. Если вы открыли компанию за рубежом и счёт к ней, обязанности возникают обе. Подробности по КИК — на отдельной странице.
Нужно ли регистрировать иностранный счёт в налоговой?
Нет. Регистрации счетов и разрешительного порядка в валютном законе нет — резиденты открывают счета за рубежом без ограничений (ч. 1 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ). Есть только уведомительная обязанность: сообщить об уже открытом счёте в течение месяца.