СИДН Россия — ОАЭ: что меняется с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года между Россией и ОАЭ применяется первое полноценное соглашение об устранении двойного налогообложения: подписано в Абу-Даби 17 февраля 2025 года, ратифицировано Федеральным законом № 189-ФЗ от 7 июля 2025 года. Для владельца компании в ОАЭ главное в нём — потолок налога у источника 10% на дивиденды, проценты и роялти (ст. 10–12). Это именно потолок удержания у источника, а не «единый налог вместо российского»: право обложить доход сохраняют обе страны. Ниже — ставки со ссылками на статьи, кто вправе применять Соглашение, чего оно не даёт и таймлайн.

Подписано 17.02.2025, Абу-Даби

Ратификация 189-ФЗ от 07.07.2025

В силе с 18.07.2025

Применяется с 01.01.2026

Каждая цитата на этой странице — из официальной публикации текста Соглашения (51 страница) и закона о ратификации на pravo.gov.ru, открытых лично. Дата сверки — 31 июля 2026 года.

Ставки и статьи Соглашения Спросить в WhatsApp

Лицензия Shams Free Zone №2327240 от 14.12.2023 Цитаты — из официальной публикации Соглашения и 189-ФЗ на pravo.gov.ru, постранично 10% — потолок у источника, «платить не придётся» в договоре нет — так и пишем Дата проверки — 31.07.2026

Ставки у источника: три потолка по 10%

Все три «ставочные» статьи построены одинаково: доход может облагаться в обеих странах, но удержание у источника ограничено потолком. В таблице — как это записано в самом Соглашении.

Потолки налога у источника по Соглашению Россия — ОАЭ, применяется с 01.01.2026.
Доход	Потолок налога у источника	Норма
Дивиденды	не более 10% общей суммы	ст. 10, п. 1
Проценты	не более 10% общей суммы	ст. 11, п. 1
Доходы от авторских прав и лицензий (роялти)	не более 10% общей суммы	ст. 12, п. 1

Формулировка всех трёх статей одинакова: налог «не должен превышать 10% общей суммы» соответствующего дохода, если фактическое право на него имеет резидент другого государства. В тексте Соглашения роялти называются «доходы от авторских прав и лицензий». Сверено по официальной публикации (pravo.gov.ru, PDF, 51 страница) 31 июля 2026 года.

10% — это потолок налога у источника, а не итоговый налог

Статья 10 построена в две ступени. Сначала: дивиденды, выплачиваемые компанией — резидентом одного государства резиденту другого, «могут облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве». Затем: они «могут также облагаться налогом» в государстве самой компании, но если фактическое право на дивиденды имеет резидент другого государства, «взимаемый таким образом налог не должен превышать 10% общей суммы дивидендов» — ст. 10, п. 1 Соглашения, сверено 31.07.2026.

Та же конструкция повторена в статье 11 для процентов и в статье 12 для доходов от авторских прав и лицензий. Формулировки «в России платить не придётся» в договоре нет, поэтому нет её и на этой странице.

0% по Соглашению — только для государств и их финансовых и инвестиционных учреждений

Пункт 2 каждой из трёх «ставочных» статей освобождает доход от налога у источника «при условии, что они выплачиваются другому Договаривающемуся Государству или его финансовым и инвестиционным учреждениям» — ст. 10–12, п. 2, сверено 31.07.2026. К частной компании или физическому лицу это освобождение не относится. Встретив в чужом обзоре «СИДН даёт 0% на дивиденды», знайте: это пересказ нормы, адресованной государствам.

Первоисточник: текст Соглашения, официальная публикация на pravo.gov.ru · 31.07.2026

Кто вправе применять Соглашение

Резидент ОАЭ определён отсылкой к местному праву: это лицо, являющееся резидентом «в соответствии с налоговым законодательством Объединенных Арабских Эмиратов на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места учреждения, места управления или любого другого критерия аналогичного характера» — ст. 4, п. 1, сверено 31.07.2026. Отдельного «резидентства по СИДН» Соглашение не создаёт: оно опирается на статус, который у вас уже есть по правилам самой страны.

Если физическое лицо оказывается резидентом обеих стран сразу, статья 4 задаёт последовательность тай-брейков: постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем место обычного проживания, затем гражданство — и только после этого вопрос решают компетентные органы по взаимному согласию. Каждый следующий шаг применяется, лишь когда предыдущий не дал ответа.

Сертификат о резидентстве не требует легализации и апостиля

Пункт 6 Протокола: сертификат о резидентстве, выданный компетентным органом, «не требует легализации или апостиля для целей применения в другом Договаривающемся Государстве, включая использование в административных органах», а сам Протокол по статье 29 — неотъемлемая часть Соглашения; сверено 31.07.2026. Это снимает целый слой бумажной работы при подтверждении статуса. Как получают сертификат налогового резидента ОАЭ и какие условия для этого нужны — на странице о налоговом резидентстве ОАЭ.

Удалённая работа прямо приравнена к работе в государстве работодателя

Пункт 4 Протокола относит к работе по найму, осуществляемой в договаривающемся государстве, «работу по найму, осуществляемую удаленно по трудовому договору с работодателем или лицом, являющимися резидентом этого Договаривающегося Государства», а также услуги физического лица по контракту с компанией-резидентом — независимо от физического присутствия на территории этого государства; сверено 31.07.2026. Правило редкое по прямоте: обычно его приходится выводить из комментариев, здесь оно записано в самом договоре.

Первоисточник: Протокол к Соглашению (стр. 49–50 официальной публикации) · 31.07.2026

Налоговое резидентство ОАЭ: условия и сертификат Переезд в ОАЭ: маршрут от компании до Emirates ID

Чего Соглашение не даёт

Половина пользы этого документа — в том, чего от него не стоит ждать. Шесть пунктов, которые чаще всего перевираются в пересказах.

Освобождения от налога во второй стране нет

Каждая ставочная статья сохраняет право обложения за обеими странами: дивиденды «могут также облагаться налогом» в государстве выплачивающей компании (ст. 10, п. 1). Статья 1 добавляет: Соглашение «не влияет на налогообложение Договаривающимся Государством своих резидентов», кроме прямо перечисленных статей (п. 3).

Нулевой ставки для частного бизнеса нет

Освобождение по пункту 2 статей 10–12 адресовано государствам и их финансовым и инвестиционным учреждениям — не компаниям и не физическим лицам. Для частного капитала потолок — 10%, не ноль.

Льгот структуре, созданной ради льгот, нет

Статья 27 «Право на льготы» закрепляет тест основной цели: льгота не предоставляется, если «получение такой льготы было одной из основных целей какой-либо структуры или сделки». Дублирующие оговорки встроены прямо в статьи о дивидендах и процентах (п. 7 ст. 10 и 11), а преамбула называет целью борьбу со схемами в пользу «резидентов третьих юрисдикций».

Компании — резиденту обеих стран льгот по умолчанию нет

Если компания оказалась резидентом и России, и ОАЭ, компетентные органы «стремятся определить» единственное государство её резидентства по взаимному согласию. Пока согласия нет, «этому лицу не предоставляются какие-либо льготы или освобождение от налогов» — ст. 4, п. 3.

Защиты от постоянного представительства нет

Стройплощадка, монтажный объект или связанная с ними надзорная деятельность образуют постоянное представительство, если существуют более 12 месяцев, а предоставление услуг через персонал — при продолжительности свыше 6 месяцев в течение любого 12-месячного периода (ст. 5, п. 3). Компании из ОАЭ, подолгу работающей на территории России, это правило важнее ставок.

Обязанности российского резидента перед ФНС не отменяются

Соглашение распределяет права на налогообложение между странами, а не отменяет национальную отчётность: по статье 1 оно «не влияет на налогообложение Договаривающимся Государством своих резидентов». Уведомления об участии в иностранной организации и о контролируемой иностранной компании — предмет российского права; что и в какие сроки требуется — на странице о КИК для россиян.

Все цитаты — текст Соглашения, официальная публикация на pravo.gov.ru · 31.07.2026

Как Соглашение появилось — и что стало с документом 2011 года

17 февраля 2025 — Соглашение подписано: «Совершено в г. Абу-Даби 17 февраля 2025 г., в двух экземплярах, каждый на русском, арабском и английском языках».
24 июня и 2 июля 2025 — принято Государственной Думой и одобрено Советом Федерации.
7 июля 2025 — ратификация: Федеральный закон № 189-ФЗ «Ратифицировать Соглашение… подписанное в городе Абу-Даби 17 февраля 2025 года».
18 июля 2025 — вступление в силу, по данным официального портала правовой информации. В самом тексте договора этой даты нет — статья 31 задаёт только правило.
1 января 2026 — начало применения: в отношении налогов, удерживаемых у источника, — к суммам, «выплачиваемым или начисляемым 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом вступления настоящего Соглашения в силу», в отношении других налогов — за периоды с той же даты (ст. 31, п. 1).
Та же дата — прекращение действия соглашения от 7 декабря 2011 года (ст. 31, п. 2).

Соглашение 2011 года — другой предмет, а не «старые ставки»

До 2026 года двустороннего налогового договора для частного бизнеса между Россией и ОАЭ не было вообще. Документ, подписанный 7 декабря 2011 года, назывался соглашением «о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся Государств и их финансовых и инвестиционных учреждений» и касался только государственных структур: термин «резидент» в нём означал «любое лицо, иное чем физическое», а льготы адресовались государству и его учреждениям.

Ратифицирован он был Федеральным законом № 107-ФЗ от 7 июня 2013 года и действовал с 23 июня 2013 года — по данным официального портала правовой информации. С началом применения нового Соглашения его положения «прекращают свое действие» (ст. 31, п. 2). Поэтому сравнение «ставки снизились» некорректно: для частных компаний прежний документ просто не работал — сравнивать не с чем.

Две детали на будущее: язык толкования и срок жизни договора

Соглашение совершено на русском, арабском и английском языках, и «в случае расхождения в толковании будет применяться текст на английском языке» — все цитаты на этой странице сняты с русского аутентичного текста официальной публикации РФ. Быстро расторгнуть договор нельзя: уведомление о прекращении подаётся «не менее чем за 6 месяцев до окончания любого календарного года после истечения 5 лет с даты вступления настоящего Соглашения в силу» (ст. 32) — горизонт планирования у этой нормы длинный.

Первоисточники, открытые лично 31 июля 2026 года: текст Соглашения, 189-ФЗ о ратификации и соглашение 2011 года — официальные публикации на pravo.gov.ru.

Спросите про вашу ситуацию, а не «в среднем»

Напишите одной строкой: где компания — фризона или мейнленд, чьим налоговым резидентом вы являетесь и какой доход планируете — дивиденды, проценты или роялти. Разберём, какие статьи Соглашения относятся к вашей ситуации и что понадобится для подтверждения резидентства ОАЭ. Заключений по российскому налоговому праву мы не даём — по ОАЭ сопровождаем полностью.

Выберите, как вам удобнее. Отвечаем в том канале, из которого написали

+971 58 547 26 00

+971 58 547 26 20

Assistant@cb-orion.com

Проверьте нас, а не поверьте нам

Каждая цитата на этой странице — из официальной публикации текста Соглашения (51 страница) и закона о ратификации на pravo.gov.ru, открытых лично и постранично 31 июля 2026 года.

Лицензия Shams Free Zone №2327240, выдана 14.12.2023. Мы сами компания свободной зоны ОАЭ — налоговое законодательство ОАЭ для нас не теория, а собственная отчётность.

Налоговое резидентство ОАЭ — статус и сертификат

КИК для россиян — обязанности владельца компании в ОАЭ

Бухгалтерия в ОАЭ — тарифы и состав услуги

Материалы страницы носят справочный характер и не являются налоговой или юридической консультацией. Итог по вашей ситуации зависит от резидентства и структуры доходов и определяется после анализа документов. Правовая оговорка

Имя

Телефон или мессенджер

Позвоним только если попросите. По умолчанию отвечаем текстом в WhatsApp.

Комментарий (необязательно)

Чем конкретнее — тем точнее ответим с первого раза, без переписки на три дня.

На связи 24/7 — ответим в удобном вам канале.

Нажимая кнопку, вы разрешаете обработать контактные данные, чтобы мы могли ответить. Рассылок не будет, третьим лицам не передаём. Правовая оговорка

Вопросы про СИДН Россия — ОАЭ

С какой даты применяется СИДН между Россией и ОАЭ?

С 1 января 2026 года. Соглашение подписано в Абу-Даби 17 февраля 2025 года, ратифицировано Федеральным законом № 189-ФЗ от 7 июля 2025 года и, по данным официального портала правовой информации, вступило в силу 18 июля 2025 года. По статье 31 оно применяется с 1 января календарного года, следующего за годом вступления в силу, — то есть с 2026 года.

Какой налог на дивиденды по СИДН Россия — ОАЭ?

Не более 10% у источника. Статья 10 устанавливает: если фактическое право на дивиденды имеет резидент другого договаривающегося государства, налог в стране компании-плательщика «не должен превышать 10% общей суммы дивидендов». Тот же потолок действует для процентов (статья 11) и доходов от авторских прав и лицензий, то есть роялти (статья 12). Это максимум удержания у источника, а не итоговый налог получателя.

Значит ли ставка 10%, что налог платится только один раз?

Нет. Статья 10 сохраняет право обеих сторон: дивиденды могут облагаться в государстве получателя и «могут также облагаться» в государстве компании, которая их выплачивает, — потолок 10% ограничивает только удержание у источника. Статья 1 отдельно оговаривает, что Соглашение «не влияет на налогообложение Договаривающимся Государством своих резидентов», кроме перечисленных в ней статей. Итог зависит от того, резидентом какой страны является получатель дохода.

Нужен ли апостиль на сертификат налогового резидентства ОАЭ?

Нет. Пункт 6 Протокола устанавливает, что сертификат о резидентстве, выданный компетентным органом, «не требует легализации или апостиля для целей применения в другом Договаривающемся Государстве, включая использование в административных органах». Протокол — неотъемлемая часть Соглашения, это закреплено статьёй 29. Как подтверждается налоговое резидентство ОАЭ и как получают сертификат, мы разбираем на отдельной странице о налоговом резидентстве.

Действовало ли раньше соглашение между Россией и ОАЭ?

Полноценного — нет. Соглашение от 7 декабря 2011 года касалось только налогообложения дохода от инвестиций самих государств и их финансовых и инвестиционных учреждений, а термин «резидент» в нём означал «любое лицо, иное чем физическое». Частному бизнесу оно льгот не давало. С даты начала применения нового Соглашения документ 2011 года прекратил действие — статья 31, пункт 2.

Могут ли отказать в льготах по Соглашению?

Да. Статья 27 закрепляет тест основной цели: льгота не предоставляется, если «получение такой льготы было одной из основных целей какой-либо структуры или сделки». Похожие оговорки встроены прямо в статьи о дивидендах и процентах. А компании, оказавшейся резидентом обеих стран, льготы не положены вовсе, пока компетентные органы не согласуют, чьим резидентом её считать, — статья 4, пункт 3.

Касается ли Соглашение удалённой работы?

Да, прямо. Пункт 4 Протокола относит к работе по найму в договаривающемся государстве работу, «осуществляемую удаленно по трудовому договору с работодателем», являющимся резидентом этого государства, — независимо от физического присутствия работника на его территории. То же правило действует для услуг физического лица по контракту с компанией-резидентом. Для команд с удалёнными сотрудниками это одно из самых практичных положений Соглашения.

Какие налоги покрывает СИДН Россия — ОАЭ?

В ОАЭ Соглашение распространяется на подоходный и корпоративный налог, в России — на налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц (статья 2, пункт 3). НДС в перечне нет. Национальные правила налогообложения доходов от углеводородов Соглашение также не затрагивает — им посвящена отдельная оговорка в статье 30.